Momsfradrag ved teambuilding, firmaevents og personalearrangementer

Skal I holde teambuilding, konference, kursus eller julefrokost? Så er det en rigtig god idé at have styr på, hvilke udgifter der giver ret til momsfradrag. Svaret er nemlig ikke altid det samme, for det afhænger blandt andet af arrangementets formål og de ydelser, der indgår.

Her på siden har vi samlet et hurtigt overblik over momsreglerne for de mest almindelige firmaevents. Da tolkningen af reglerne kan variere fra virksomhed til virksomhed, anbefaler vi altid, at I tager en snak med jeres regnskabsmedarbejder og/eller jeres revisor, eller at I søger vejledning hos Skattestyrelsen, hvis I er i tvivl.

Hvornår har vi ret til momsfradrag?

I har som udgangspunkt ret til momsfradrag, hvis jeres virksomhed er momsregistreret. Hvor stort momsfradraget er, afhænger blandt andet af arrangementets formål, ydelserne og virksomhedens momsforhold. Formålet med dagen kan selvfølgelig også være blandet.

Har arrangementet et erhvervsmæssigt eller fagligt formål, gælder der ofte andre momsregler, end hvis formålet primært er socialt. Desuden skal I være opmærksomme på, at ét samlet event hurtigt kan bestå af ydelser som overnatning, mad, transport og underholdning. Selvom det hele står på samme faktura, kan de enkelte ydelser være omfattet af forskellige momsregler.

Sådan fungerer momsfradrag på teambuilding

Teambuilding kan både have et fagligt og et socialt formål, og det har betydning for momsfradraget.

Har arrangementet et fagligt formål, eksempelvis med fokus på medarbejderudvikling, kommunikation, virksomhedsværdier, samarbejdstræning eller ledelse, vil der typisk være mulighed for 100 % momsfradrag på selve teambuilding-aktiviteten. Det gælder uanset, om der er tale om en enkelt aktivitet eller teambuildingdage, hvor programmet består af flere faglige forløb.

Har arrangementet derimod primært et socialt formål, vurderes momsfradraget ud fra de enkelte udgifter, der indgår i arrangementet.

Som udgangspunkt gælder følgende:

✓ Teambuilding-aktivitet med fagligt formål: Typisk 100 % momsfradrag.
✓ Forplejning: 25 % momsfradrag.
✓ Transport til og fra arrangementet: Typisk 100 % momsfradrag, hvis transporten arrangeres og betales af virksomheden.

Det er derfor vigtigt at være opmærksom på, at de enkelte ydelser i et teambuilding-arrangement kan være omfattet af forskellige momsregler, selvom de faktureres samlet.

Momsfradrag ved kurser, konferencer og kickoff-møder

Da kurser, konferencer og kickoff-møder som regel er af erhvervsmæssig karakter, er reglerne her heldigvis mere ligetil. Er jeres virksomhed momsregistreret, kan I typisk få 100 % momsfradrag på selve det faglige arrangement.

Konferencer og større kickoff-møder omfatter ofte mere end selve arrangementet. Der kan bl.a. indgå leje af eksterne faciliteter, hotelovernatning, forplejning og teambuilding-aktiviteter, som er omfattet af følgende momsregler:

✓ Kursus-, konference- eller kickoff-ydelse: Typisk 100 % momsfradrag.
✓ Leje af eksterne konference- og mødefaciliteter: Typisk 100 % momsfradrag.
✓ Hotelovernatning: Typisk 100 % momsfradrag.
✓ Restaurant og forplejning: 25 % momsfradrag.
✓ Teambuilding med fagligt formål: Typisk 100 % momsfradrag.

Regler for momsfradrag ved julefrokoster og øvrige personalearrangementer

Julefrokoster, sommerfester, firmafester og øvrige personalearrangementer betragtes som regel som sociale firmaevents. Momsfradraget beregnes derfor efter andre regler end ved kurser, konferencer og øvrige faglige arrangementer. Men en julefrokost kan i princippet godt starte med 2 timers faglig teambuilding med 100% momsfradrag.

Mange personalearrangementer omfatter samtidig en kombination af restaurantbesøg, catering, leje af lokaler, transport og underholdning. Nedenfor kan I se de typiske momsregler for disse ydelser:

✓ Restaurant eller hotelrestaurant: 25 % momsfradrag.
✓ Catering eller anden bespisning i virksomhedens egne eller lejede lokaler: 0 % momsfradrag.
✓ Transport til og fra arrangementet: Typisk 100 % momsfradrag, hvis virksomheden arrangerer og betaler turen.
✓ Underholdning: 0 % momsfradrag.
✓ Leje af borde, stole, duge, service og dekorationer: Fradragsret efter virksomhedens almindelige momsfradragsret.
✓ Leje af selskabs- eller festlokaler: Fradragsretten afhænger af de konkrete forhold og virksomhedens almindelige momsfradragsret.

Hvis I er i tvivl om, hvordan de enkelte dele af jeres næste fest skal bogføres, anbefaler vi altid, at I kontakter jeres revisor eller Skattestyrelsen.

FAQ: Ofte stillede spørgsmål om momsfradrag

Det er ikke altid nemt at finde ud af reglerne for momsfradrag. Derfor besvarer vi nogle af de oftest stillede spørgsmål lige herunder.

Hvad afgør, om et firmaarrangement giver ret til momsfradrag?

Der findes ikke ét svar, der gælder for alle firmaarrangementer. Momsfradraget afhænger bl.a. af arrangementets karakter, de udgifter der er forbundet med arrangementet, og virksomhedens momsforhold.

Gælder momsfradraget også ved flerdagsarrangementer?

Ja, momsfradraget gælder som udgangspunkt også ved flerdagsarrangementer. Antallet af dage har ikke i sig selv betydning for momsfradraget. Det afgøres fortsat af arrangementets karakter og de udgifter, der er forbundet med arrangementet, eksempelvis hotelovernatning, forplejning og konferencefaciliteter.

Har vi ret til momsfradrag, hvis arrangementet både har fagligt og socialt indhold?

Ja, I kan godt få momsfradrag, selvom arrangementet kombinerer faglige og sociale aktiviteter. Momsfradraget vurderes ud fra de enkelte dele af arrangementet. Det betyder, at nogle udgifter giver ret til fuldt momsfradrag, mens andre kun giver delvist eller intet momsfradrag.

Ansvarsfraskrivelse vedrørende moms og skat

De oplysninger om moms og skattemæssig behandling af teambuilding og events, som World of Adventure har videregivet, er alene af vejledende karakter og udgør ikke professionel skatte- eller momsrådgivning. World of Adventure påtager sig intet ansvar for dispositioner truffet på baggrund af disse oplysninger. Vi anbefaler, at du altid søger rådgivning hos en autoriseret revisor eller skatterådgiver for at sikre korrekt håndtering i din specifikke situation.